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Budget Variance Analysis

Les budgets peuvent √™tre difficiles. Bien que l’analyse des tendances et des sch√©mas de votre historique et de vos projections financi√®res soit une partie essentielle de la budg√©tisation et des pr√©visions, elle exige de longues heures de travail fastidieux si elle est effectu√©e manuellement. En fait, de nombreuses entreprises engagent du personnel FP & A sp√©cifiquement pour effectuer les t√Ęches li√©es √† la variance et √† l’analyse.

Que vous soyez une petite entreprise ou une soci√©t√© √©tablie, vous savez que peu de choses exigent plus d’attention et d’analyse que votre budget. Il y a tellement de facteurs qui entrent dans la cr√©ation et l’ajustement des budgets qu’il est difficile de suivre chaque variable et son r√©sultat potentiel. Cependant, c’est l√† qu’intervient un processus sp√©cial connu sous le nom de variance budg√©taire.

Qu’est-ce qu’une analyse des √©carts budg√©taires ?

L’analyse des √©carts budg√©taires est un processus qui consiste √† aider une entreprise √† atteindre ses objectifs en analysant plusieurs √©l√©ments :

  • Projections budg√©taires
  • R√©sultats r√©els du budget
  • Variations au sein du budget
  • Disparit√©s entre les projections budg√©taires et les r√©sultats

Pour effectuer une analyse standard des √©carts budg√©taires, la direction doit comparer ses projections budg√©taires aux r√©sultats r√©els et √©valuer les disparit√©s entre les deux. L’analyse des √©carts budg√©taires aide la direction de l’entreprise √† suivre les √©carts budg√©taires favorables et n√©gatifs et √† d√©terminer comment ajuster le budget pour mieux servir les objectifs de l’entreprise.

En √©tudiant l’√©cart budg√©taire d’une entreprise, la direction peut rep√©rer les changements inattendus dans les performances, qu’ils soient positifs ou n√©gatifs. Cela aide les chefs d’entreprise √† fixer des attentes r√©alistes pour l’avenir et √† tracer une voie qui m√®ne au succ√®s futur. La compr√©hension des √©carts budg√©taires est essentielle pour progresser r√©guli√®rement tout en √©vitant les √©cueils financiers.

Lorsqu’elles r√©alisent des rapports d’analyse des √©carts financiers, certaines petites entreprises pr√©f√®rent d√©l√©guer la t√Ęche √† des experts ayant une plus grande exp√©rience des outils d’analyse des √©carts budg√©taires et des rapports. Dans les grandes entreprises, l’analyse des √©carts budg√©taires est g√©n√©ralement r√©alis√©e par une √©quipe sp√©cialement constitu√©e pour les t√Ęches d’analyse des √©carts FP & A. Quel que soit le cas de votre entreprise, il est important de ma√ģtriser l’analyse des √©carts budg√©taires le plus t√īt possible.

Les deux types d’√©carts budg√©taires

Dans le processus d’analyse des √©carts budg√©taires, les r√©sultats sont le plus souvent class√©s en deux cat√©gories : les √©carts ¬†¬Ľ favorables ¬†¬Ľ et les √©carts ¬†¬Ľ n√©gatifs ¬ę¬†. La principale diff√©rence entre les deux est assez explicite. Alors qu’un √©cart budg√©taire favorable fait r√©f√©rence √† une diff√©rence positive entre les r√©sultats budg√©taires pr√©vus et r√©els, comme des b√©n√©fices plus √©lev√©s, un √©cart n√©gatif indique litt√©ralement un r√©sultat n√©gatif, comme une perte nette.

Vous pouvez en savoir plus sur chaque type d’√©cart budg√©taire ci-dessous.

Favorable

Un √©cart favorable est un indicateur qui montre qu’une entreprise fait mieux que pr√©vu dans un certain domaine. Nombreux sont ceux qui consid√®rent l’√©cart favorable comme une ¬ę¬†bonne surprise¬†¬Ľ – par exemple, le chiffre d’affaires d’un produit est sup√©rieur aux pr√©visions ou le co√Ľt de mise en Ňďuvre d’un nouveau produit ou syst√®me est inf√©rieur aux pr√©visions. De nombreux facteurs peuvent influencer l’√©cart favorable dans l’analyse budg√©taire.

Négatif

Tout comme l’√©cart favorable, l’√©cart n√©gatif est ce qu’il semble √™tre. Les √©carts n√©gatifs signalent g√©n√©ralement une perte de recettes. Peut-√™tre qu’un certain produit ne s’est pas vendu aussi bien que pr√©vu, ou peut-√™tre que l’un des fournisseurs de l’entreprise a augment√© le prix de certains biens ou mat√©riaux. Quel que soit le cas, les √©carts n√©gatifs doivent √™tre pris tr√®s au s√©rieux.

Heureusement pour les entreprises qui ont de bonnes pratiques en mati√®re d’analyse des √©carts budg√©taires, les √©carts n√©gatifs entra√ģneront un ajustement positif de la strat√©gie commerciale afin de s’adapter aux d√©fis futurs.

Meilleures pratiques en mati√®re de rapports et d’analyse des √©carts budg√©taires

L’analyse des √©carts budg√©taires est un √©l√©ment essentiel du processus de gestion financi√®re de toute entreprise. Cependant, vous ne pouvez tirer profit de l’analyse des √©carts budg√©taires que si vous la faites correctement.

De nombreux professionnels de la gestion d’entreprise qui ne savent pas comment proc√©der √† une analyse des √©carts budg√©taires ont tendance √† n√©gliger des facteurs budg√©taires importants, voire √† remettre √† plus tard le rapport et l’analyse des √©carts. Cela peut conduire √† des occasions manqu√©es d’am√©liorer les performances de l’entreprise. Heureusement, avec les bons outils et strat√©gies, l’analyse des √©carts budg√©taires ne doit pas √™tre une t√Ęche redout√©e.

Voici quelques bonnes pratiques √† mettre en Ňďuvre dans votre processus d’analyse des √©carts budg√©taires :

  • Pr√©voyez des moments sp√©cifiques pour effectuer des t√Ęches d’analyse des √©carts budg√©taires tout au long de l’ann√©e. Une analyse r√©guli√®re des √©carts est essentielle pour am√©liorer les performances d’une entreprise.
  • Prenez des mesures correctives d√®s que vous d√©couvrez un √©cart n√©gatif – ou positif – pour √©viter qu’un probl√®me existant ne s’aggrave ou pour tirer parti d’une occasion en or sur le march√©.
  • Gardez un Ňďil sur les conditions √©conomiques qui entourent votre entreprise.
  • Automatisez partout o√Ļ vous le pouvez. Faites en sorte que le logiciel d’analyse des √©carts budg√©taires vous d√©charge d’une grande partie de ce travail !

√Čtapes √† suivre pour effectuer une analyse des √©carts budg√©taires

Les √©tapes de l’analyse des √©carts budg√©taires sont simples, mais elles sont rendues encore plus simples par l’automatisation des logiciels. Votre personnel FP & A ou votre direction effectuera ces √©tapes de l’analyse des √©carts :

  1. Analyser les √©carts entre les r√©sultats r√©els et le budget : Si des disparit√©s importantes sont d√©couvertes, g√©n√©ralement 10 % ou plus, il faut alors analyser ces √©carts pour en d√©couvrir la raison. Alors que l’analyse manuelle des √©carts budg√©taires peut prendre des heures √† parcourir des feuilles de calcul, une solution automatis√©e ne prendra que quelques minutes pour effectuer la m√™me t√Ęche.
  2. D√©terminez pourquoi la diff√©rence s’est produite : Que l’√©cart soit positif ou n√©gatif, vous devez toujours en d√©terminer la cause sous-jacente afin d’en tirer des enseignements. Le temps n√©cessaire √† cette t√Ęche varie en fonction des √©carts en question.
  3. R√©digez un rapport : Ce rapport doit documenter le budget et l’analyse des √©carts, ainsi que les raisons de tout √©cart. Un logiciel automatis√© peut le faire pour vous.
  4. Brainstorming avec la direction et les analystes financiers : Une fois l’analyse termin√©e, vous devrez r√©fl√©chir √† la mani√®re d’aller de l’avant en fonction des r√©sultats.

Les √©tapes de base de l’analyse des √©carts budg√©taires peuvent sembler simples, mais elles peuvent √™tre r√©alis√©es beaucoup plus rapidement et avec plus de pr√©cision si vous utilisez un logiciel que si vous effectuez l’ensemble du processus manuellement.

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