¿Qué es un informe de posición neta del CAFR?

Los informes sobre el estado de la posición neta se consideran un componente estándar de los Informes Financieros Anuales Completos (CAFR) y son utilizados por los directores financieros y los equipos de contabilidad para presentar la diferencia entre los activos de la entidad más las salidas de recursos diferidas y sus pasivos, más las entradas de recursos diferidas que representan su posición neta. Algunas de las principales funcionalidades de este tipo de componente de informe anual es que está dirigido por parámetros y tiene capacidades completas de formato. Tiene tres componentes principales: 1) Inversión neta en activos de capital, 2) Posición neta restringida y 3) Posición neta no restringida. En la captura de pantalla que se muestra a continuación, las columnas están configuradas con dos secciones principales de la entidad gubernamental: 1) Gobierno primario y 2) Unidades componentes. A continuación, encontrará un ejemplo de este tipo de informe.

Propósito de los informes sobre el estado de la posición neta

Las organizaciones del sector público utilizan los informes sobre el estado de la posición neta como una plantilla estándar en su CAFR. Cuando se utilizan como parte de las buenas prácticas empresariales en los departamentos de Contabilidad, una entidad gubernamental puede mejorar su precisión en la elaboración del CAFR y reducir el esfuerzo y el coste de la mano de obra, y puede reducir las posibilidades de que se produzcan errores al eliminar los informes creados manualmente.

Ejemplo de informe del estado de la posición neta

Este es un ejemplo de un Estado de Posición Neta. Siempre es uno de los muchos informes individuales dentro de un paquete CAFR.

Ejemplo de estado de posición neta del CAFR para gobiernos estatales y locales

Puede encontrar cientos de ejemplos adicionales aquí

¿Quién utiliza este tipo de informe anual?

Los usuarios típicos de este tipo de informe anual son: Directores financieros, interventores, contables.

Otros informes que se utilizan a menudo junto con los informes sobre el estado de la posición neta

Los departamentos de contabilidad progresiva utilizan a veces varios informes diferentes sobre el estado de la posición neta, junto con los estados financieros básicos, las notas a los estados financieros básicos, la información complementaria requerida, los cuadros estadísticos y otras herramientas de gestión y control.

¿Dónde se origina el análisis de la información?

Los datos reales (transacciones históricas) suelen provenir de sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) como: Microsoft Dynamics 365 (D365) Finance, Microsoft Dynamics 365 Business Central (D365 BC), Microsoft Dynamics AX, Microsoft Dynamics NAV, Microsoft Dynamics SL, Sage Intacct, Sage 100, Sage 300, Sage 500, Sage X3, SAP Business One, SAP ByDesign, Netsuite y otros.

En los análisis en los que se utilizan presupuestos o previsiones, los datos suelen provenir de modelos internos de hojas de cálculo Excel o de soluciones profesionales de gestión del rendimiento corporativo (CPM/EPM).

 

¿Qué herramientas se utilizan normalmente para la presentación de informes, la planificación y Tableros de control?

Ejemplos de programas informáticos empresariales utilizados con los datos y los sistemas de planificación de los recursos empresariales (ERP) mencionados anteriormente son:

  • Escritores de informes de ERP nativos y herramientas de consulta
  • Hojas de cálculo (por ejemplo, Microsoft Excel)
  • Herramientas de gestión del rendimiento corporativo(CPM) (por ejemplo, Solver)
  • Dashboards (por ejemplo, Microsoft Power BI and Tableau)

 

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