Budget Variance Analysis

Los presupuestos pueden ser dif铆ciles. Si bien analizar adecuadamente las tendencias y patrones en su historia financiera y proyecciones es una parte esencial de la presupuestaci贸n y la previsi贸n, requiere largas horas de trabajo tedioso si se realiza manualmente. De hecho, muchas empresas contratan personal de FP & A espec铆ficamente para realizar tareas relacionadas con la varianza y el an谩lisis.

Ya sea que sea una peque帽a empresa o una corporaci贸n establecida, sabe que pocas cosas requieren m谩s atenci贸n y an谩lisis que su presupuesto. Tantos factores entran en la creaci贸n y ajuste de presupuestos que es dif铆cil realizar un seguimiento de cada variable y el resultado potencial. Sin embargo, aqu铆 es donde entra en juego un proceso especial conocido como varianza presupuestaria.

驴Qu茅 es un an谩lisis de desviaciones presupuestarias?

El an谩lisis de desviaciones presupuestarias se refiere al proceso de ayudar a una empresa a alcanzar sus objetivos mediante el an谩lisis de varios componentes:

  • Proyecciones presupuestarias
  • Resultados presupuestarios reales
  • Desviaciones dentro del presupuesto
  • Disparidades entre proyecciones presupuestarias y resultados

La realizaci贸n de un an谩lisis de varianza presupuestaria est谩ndar requiere que la administraci贸n compare sus proyecciones presupuestarias con los resultados reales y eval煤e las disparidades entre los dos. El an谩lisis de desviaciones presupuestarias ayuda a la administraci贸n empresarial a realizar un seguimiento favorable y negativo de las desviaciones presupuestarias y a determinar c贸mo ajustar el presupuesto para cumplir mejor los objetivos de la empresa.

Al estudiar la varianza presupuestaria de una empresa, la administraci贸n puede detectar cambios inesperados en el rendimiento, para bien o para mal. Esto ayuda a los l铆deres empresariales a establecer expectativas futuras realistas y dise帽ar un camino que conduzca al 茅xito futuro. Llegar desde donde se encuentra ahora hasta sus metas finales no es un camino lineal, y entender la varianza presupuestaria es clave para hacer progresos constantes mientras evita los escollos financieros.

Al realizar informes de an谩lisis de desviaciones financieras, algunas empresas m谩s peque帽as prefieren delegar la tarea a expertos con una experiencia m谩s amplia con herramientas de an谩lisis de desviaciones presupuestarias e informes. Dentro de las empresas m谩s grandes, el an谩lisis de desviaciones presupuestarias suele ser realizado por un equipo creado espec铆ficamente para tareas de an谩lisis de desviaciones FP&A. Cualquiera que sea el caso con su negocio, es importante dominar el an谩lisis de varianza presupuestaria lo antes posible.

Los dos tipos de desviaci贸n presupuestaria

En el proceso de an谩lisis de desviaciones presupuestarias, los resultados se clasifican con mayor frecuencia en dos tipos: varianza 芦favorable禄 聽y 聽varianza 芦negativa禄. La principal diferencia entre los dos es bastante autoexplicativa. Mientras que la desviaci贸n presupuestaria favorable se refiere a una diferencia positiva entre los resultados presupuestarios proyectados y reales, como los beneficios m谩s altos, una variaci贸n negativa indica literalmente un resultado negativo, como la p茅rdida neta.

Puede obtener m谩s informaci贸n sobre cada tipo de desviaci贸n presupuestaria a continuaci贸n.

Favorable

La desviaci贸n favorable es un indicador de que una empresa lo est谩 haciendo mejor de lo esperado en un 谩rea determinada. Muchas personas piensan que la varianza favorable es una 芦sorpresa agradable禄, por ejemplo, un producto ve m谩s ingresos por ventas de lo esperado o el costo de implementar un nuevo producto o sistema es menor de lo esperado. Hay muchos factores que pueden influir en la desviaci贸n favorable en el an谩lisis presupuestario.

Negativo

Al igual que la varianza favorable, la varianza negativa es lo que parece. Las desviaciones negativas suelen indicar una p茅rdida de ingresos. Tal vez un determinado producto no se vendi贸 tan bien como se proyect贸, o tal vez uno de los proveedores del negocio subi贸 el precio de ciertos bienes o materiales. Cualquiera que sea el caso, la varianza negativa debe tomarse muy en serio.

Afortunadamente para las empresas con buenas pr谩cticas de an谩lisis de varianza presupuestaria, las variaciones negativas impulsar谩n un ajuste positivo en la estrategia de negocio para adaptarse a los desaf铆os futuros.

Mejores pr谩cticas para la presentaci贸n de informes y an谩lisis de desviaciones presupuestarias

El an谩lisis de desviaciones presupuestarias es una parte esencial del proceso de gesti贸n financiera de cada empresa. Sin embargo, solo puede beneficiarse del an谩lisis de desviaciones presupuestarias si lo est谩 haciendo correctamente.

Muchos profesionales de la gesti贸n empresarial que no est谩n familiarizados con c贸mo hacer un an谩lisis de varianza presupuestaria tienden a pasar por alto factores presupuestarios importantes o incluso posponen la desviaci贸n de informes y an谩lisis. Esto puede conducir a oportunidades perdidas para mejorar el rendimiento de la empresa. Afortunadamente, con las herramientas y estrategias adecuadas, el an谩lisis de varianza presupuestaria no tiene por qu茅 ser una tarea temida.

Estas son algunas pr谩cticas recomendadas para implementar en el proceso de an谩lisis de desviaciones presupuestarias:

  • Programe tiempos espec铆ficos para realizar tareas de an谩lisis de desviaciones presupuestarias durante todo el a帽o. El an谩lisis regular de desviaciones es clave para mejorar el rendimiento de una empresa.
  • Tome medidas correctivas tan pronto como descubra una variaci贸n negativa o positiva para evitar que un problema existente empeore o para capitalizar una oportunidad de oro en el mercado.
  • Vigile de cerca las condiciones econ贸micas que rodean su negocio.
  • Automatice donde pueda. 隆Haz que el software de an谩lisis de desviaciones presupuestarias te haga un pedazo del trabajo pesado por usted!

Pasos para completar un an谩lisis de varianza presupuestaria

Los pasos para completar un an谩lisis de desviaciones presupuestarias son sencillos, pero se simplifican a煤n m谩s mediante la implementaci贸n de la automatizaci贸n de software. Su personal de FP&A o direcci贸n completar谩 estos pasos en el an谩lisis de desviaciones:

1. Analizar las diferencias en los resultados reales frente al presupuesto

Si se descubren disparidades significativas, normalmente un 10% o m谩s, estas desviaciones deben analizarse para averiguar por qu茅 ocurrieron en primer lugar. Aunque el an谩lisis manual de desviaciones presupuestarias puede tardar horas en saltar hojas de c谩lculo, una soluci贸n automatizada tardar谩 solo unos minutos en realizar la misma tarea.

2. Averig眉e por qu茅 se produjo la diferencia

Si la diferencia es positiva o negativa, siempre debe identificar su causa subyacente para que pueda aprender de la ocurrencia. El tiempo que esto tarde variar谩 dependiendo de las desviaciones en cuesti贸n.

3. Elaborar un informe

Este informe debe documentar el an谩lisis presupuestario y de varianza y las razones de cualquier desviaci贸n. El software automatizado puede hacer esto por usted.

4. Lluvia de ideas con analistas de gesti贸n y financieros

Despu茅s de completar el an谩lisis, querr谩 considerar c贸mo avanzar en funci贸n de los resultados.

Los pasos b谩sicos para realizar un an谩lisis de varianza presupuestaria pueden parecer simples, pero pueden ocurrir mucho m谩s r谩pido y con m谩s precisi贸n al usar software que al realizar todo el proceso manualmente.

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